- Section 174 değiştiğinden, ABD içindeki yazılım geliştirme maliyetleri artık hemen vergiden düşülemiyor
- Bunun sonucunda birçok startup ve KOBİ ek vergi yüküyle karşı karşıya kalıyor
- Bu gönderi, geliştiriciler ve sektör paydaşlarının milletvekilleriyle iletişime geçerek değişim talep etmesini istiyor
- Sorunun çözümü için yasal düzenleme şart
- Mevcut durumun ABD'nin teknoloji sektörü rekabetçiliği üzerinde olumsuz etki yaratma ihtimali bulunuyor
Section 174 değişikliği nedeniyle ABD'de yazılım geliştirme giderlerinin vergi işlemleri sorunu
- 2022'den itibaren ABD vergi yasasındaki Section 174 değiştirildi ve yazılım geliştirme giderleri dahil AR-GE harcamaları için anında vergi indirimi artık mümkün değil
- Bu giderlerin artık 5 yıl veya daha uzun bir süreye yayılarak itfa edilmesi gerekiyor; bu da şirketlerin kısa vadede zarar yazmasına veya daha yüksek vergi yükü yaşamasına neden oluyor
- Özellikle startup'lar ve KOBİ'ler gibi nakit akışına duyarlı şirketler için bu yapı ciddi finansman sıkıntısı yaratıyor
- ABD'deki birçok yazılım geliştirici, BT sektörü çalışanı ve şirket yöneticisi, bu hükmün geri getirilmesi veya iyileştirilmesi için Kongre'ye çağrı yapan bir hareketi büyütüyor
Sektöre etkileri ve eylem çağrısı
- Section 174 değişikliğiyle birlikte yazılım sektöründe yatırımların yavaşlaması ve yeni girişim kurma yükünün artması gözlemlenebiliyor
- Bu sorunu çözmek için geliştiricilere, mühendislik çalışanlarına ve girişimcilere, kendi seçim bölgelerindeki temsilcilere sorunun ciddiyetini iletmeleri tavsiye ediliyor
- Ortak hareket edilip sesler birleştirilerek yasal değişiklik talep edilirse, yasa değişikliği ihtimali fiilen artırılabilir
- Bu yazı, geliştiricileri ve sektör çalışanlarını sorunun çözümü için doğrudan ses çıkarmaya teşvik ediyor
ABD teknoloji sektörü genelindeki potansiyel etkiler
- Section 174'ün uygulanmaya devam etmesi halinde, ABD'de yeni yazılım geliştirme yatırımlarının azalması ve sektör rekabetçiliğinin gerilemesi riski var
- Uzun vadede istihdam daralması, teknolojik inovasyon hızının düşmesi ve küresel rekabet gücünün zayıflaması gibi olumsuz yayılma etkileri ortaya çıkabilir
- Sahadaki sorunun doğru biçimde kavranması ve birlikte hareket edilmesi, ABD teknoloji ekosisteminin korunmasında kilit unsur olarak öne çıkıyor
1 yorum
Hacker News yorumu
Birçok kişi Section 174’ün ne olduğunu pek bilmiyor; bunu kısaca açıklamak istiyorum
Normalde bir gideriniz varsa, vergilendirilebilir kârı hesaplamak için bunu gelirden düşersiniz
Örneğin gelir 1 milyon dolar, gider 900 bin dolarsa kâr 100 bin dolar olur ve devlet bu kâr üzerinden vergi alır
Ancak Section 174, yazılım mühendisleri için bunun böyle yapılmaması gerektiğini söylüyor
Mühendislere ödenen para “gerçek” bir gider sayılmıyor
Pratikte yapılan şey, Kongre’nin buna makine gibi bir sermaye malı satın alınmış gibi bakması
Bu yüzden vergi hesabında bunun 5 yıla yayılarak amorti edilmesi gerekiyor
Bir mühendise yılda 200 bin dolar ödediyseniz, vergi açısından o yıl yalnızca 40 bin doları gider olarak kabul ediliyor
Sonuçta mühendis istihdam etmek çok daha maliyetli hale geliyor
Normalde mühendis çalıştırdığınızda gider kadar kâr düşer ve vergi de azalır; burada ise yalnızca yazılım mühendisleri için gider yazma özel olarak engellenmiş oluyor
Örnek olarak, 200 bin dolarlık mühendis maliyeti 5 yıl boyunca her yıl 40 bin dolar olarak giderleştiriliyor
Sonuçta bu kural yüzünden şirketler 5 yıl boyunca devlete sermaye ödünç vermiş gibi oluyor ve mühendis maaşları çok daha büyük bir yük haline geliyor
Çok sayıda mühendis istihdam ederseniz, zarar ettiğiniz bir yılda bile vergi ödemeniz gerekebilir
Bu kuralın HR veya yöneticiler gibi diğer personel maliyetlerine uygulanmadığını da not edelim
Bu, Trump’ın ilk yönetimi dönemindeki kurumlar vergisi indirimlerinin maliyetini dengelemek için Kongre’nin bütçesel nedenlerle geçirdiği özel bir düzenleme
Bu yasa yazılım mühendislerine uygulanıyorsa, tanımın ne olduğunu merak ediyorum
Yasanın metni aslında “yazılım geliştirme” ile ilgili tüm giderlerin araştırma veya deneysel harcama sayıldığını belirtiyor
İlgili bağlantı
Örneğin test mühendisleri veya QA mühendislerinin de yazılım mühendisi sayılıp sayılmadığı belirsiz
FPGA ya da ASIC mühendisleri HDL ile yazıyorsa bunlar da yazılım mühendisi mi, merak ediyorum
Sistem, elektrik veya makine mühendislerinin MATLAB gibi araçlarla tasarımda programlama kullanması da buna giriyor mu, belirsiz
Sistem yöneticileri, veritabanı yöneticileri ve diğer BT çalışanları işlerinin parçası olarak yazılım yazıyorsa onlar da dahil mi, soru işareti
Ayrıca quant analistleri, veri bilimcileri, muhasebeciler, aktüerler gibi kısmen kod kullanan pek çok meslek grubunu da kapsayabilir
Excel kullanan HR çalışanları da yazılım mühendisi mi?
Gerçekte yazılım mühendisliği modern iş dünyasının geneline yayılmış olacak kadar geniş bir alan
Yukarıdaki örneği daha net vurgulamak istiyorum
900 bin dolarlık gider yerine ilk yıl yalnızca 180 bin doları giderleştirebilirsiniz
Vergisel kâr 820 bin dolar olur
Gerçekte elinizde yalnızca 100 bin dolar varken vergi ödemek neredeyse imkânsızdır
Maaşı varlık olarak görmek bana gerçekten saçma geliyor
Yazılımın değerini geliştirici maaşına göre ölçmek, yazılımın değerini satır sayısına göre ölçmek kadar anlamsız
Bunun yerine yazılımın değerini gerçek gelirin bir kısmı üzerinden hesaplamak daha gerçekçi olurdu
Ama büyük teknoloji şirketlerinin böyle bir yöntemi hiç sevmeyeceğini düşünüyorum
Genelde giderlerin gelirden düşülerek kâr hesaplandığını söylediniz ama bu açıklama yeterince tam değil
Aslında giderin niteliğine göre değişir
Bir varlık yaratmak için yapılan harcamalar, örneğin o varlığı oluşturan çalışanların maaşları da hemen giderleştirilmez, amorti edilir
Sorun şu ki yazılım geliştirme bazen gerçekten Ar-Ge’dir, bazen de altyapı kurmak gibi sürekli gelir üreten bir varlık oluşturur
Örneğin altyapı yazılımı geliştirmede yıllık gider yazmak yerine, fabrika konveyör bandı kurmak gibi varlık muamelesi yapmak daha doğru olabilir
Bu düzenlemenin yazılım geliştiricileri dışındaki personele göre farklı olup olmadığını merak ediyorum
Normalde çalışan maaşları doğrudan gider yazılır; neden yalnızca yazılım geliştiricilerinde gider yazmak yerine amortisman gerekiyor, anlamıyorum
Bence bu sorun gerçekten ciddiye alınmalı
Özellikle de ilgili yasa tasarısı şu anda Senato’da görüşülürken böyle bir yazının çıkması endişe verici
Hangi maddeye katılıyor olursak olalım, yasa tasarısı genel olarak zararlıysa olduğu gibi ilerletilmemeli
Temsilcilere ulaşmak doğru ama mevcut tasarıyı kesinlikle desteklemediğinizi açıkça söylemek de gerekiyor
Ek olarak bakılabilecek bazı yazılar
Yazı1
Yazı2
ABD vatandaşıysanız, bu yasa tasarısı lehine ses vermemenizi rica ediyorum
Değişecekmiş gibi görünmüyor
Bu tartışmayı açtığınız için teşekkür ederim
Yıllardır küçük ve orta ölçekli yazılım şirketlerinin ve onlarla bağlantılı kişilerin bu konuda sessiz kalmış olması bana ilginç geliyor
Son dönemdeki “timebomb” yazısı gibi, bu konuyu gerçekten ele alan medya içerikleri azdı ve görmek sevindiriciydi
Birçok şirketin ya kural değişikliğini görmezden geldiği ya da işini sürdürebilmek için bir şey söyleyemediği için bu sessizliğin oluştuğu yönünde bir tahminim var
Bu durum sonuçta yalnızca büyük şirketlerin işine yarıyor
Sadece parası bol şirketler buna dayanabilir; kötü yasalar da yalnızca büyük şirketleri ayakta tutar
Birçok şirketin kural değişikliğini görmezden geldiği iddiasına inanmak zor
Yasa değiştikten sonra geliştirici maaşlarını hâlâ eskisi gibi gider yazdılarsa, bu vergi kaçakçılığı değil mi?
Small Software Business Alliance bu konuda en başından beri çok aktifti
İlgili bağlantı
Michelle Hansen başından beri önemli bir rol oynadı
Twitter hesabı
Enerji alanındaysanız, Clean Energy Business Network de bu haksız hükmün kaldırılması için çalışıyor
Birkaç yıl önce beni Senatör Ron Wyden’ın ekibiyle onlar buluşturmuştu
Demokratlar genel olarak Section 174’ün değiştirilmesine karşı
İlgili yazı
Bu mücadele şart
Bu yalnızca yazılımı değil, ABD’deki tüm yenilikçi işletmeleri tehdit ediyor
Bu düzenleme yalnızca zengin BT şirketlerine biraz rahatsızlık veriyor
Tüm bu başlık, büyük şirketleri kurtarmayı yüceltip küçük geliştiricilere de yarıyormuş gibi beyin yıkama yapıyor gibi geliyor
Tarım sektöründe de önce küçük çiftçiler tasfiye edilip büyük çiftliklerin kazandığı örnekler oldu
Büyük teknoloji şirketleri de aynı şeyi yapıyor
Lobicilere silah vermemek ve bunların küçük yazılım geliştiricilerini savunuyormuş gibi kurduğu çerçeveye kapılmamak gerektiğine inanıyorum
Mevcut vergi yasası gerçekten saçma bir seviyede
Maaşlara milyonlar harcayıp gerçekte sadece 200 bin satış yapmış olsanız bile, şirket kapanmak zorunda kalacak durumdayken yine de vergi ödemeniz gereken bir yapı var
Sermaye varlığı muamelesinin yazılıma uygulanması biraz garip
Bazı yazılımlar sermaye varlığı olabilir ama çoğu o kadar değil
En azından amortismanın çok daha hızlı olması gerektiğini düşünüyorum
Neredeyse bütün yazılım şirketleri kendi kodlarının önemli bir sermaye varlığı olduğunu düşünürdü diye tahmin ederdim
Örneğin şirket 5 yıl sonra kaynak kodunu ve tasarım dokümanlarını kamu malı yapsa sorun olur mu?
Yoksa bugünkü amortisman mı fazla hızlı, bunu düşünmek gerekir
Kurumlar vergisinin net kâr üzerinden (gelir-gider) alındığını sanıyordum; neden burada bu yöntem uygulanıyor, şaşırtıcı
Bu konunun arka planını sıradan birinin bakış açısından özetleyeyim
Avukat ya da muhasebeci değilim ama ben böyle anlıyorum
(Not: vergi oranı örneği %20 olarak düzeltildi)
Bu açıklamada biraz önyargı var
İş yapan insanlar likidite kavramını gayet iyi anlar
Para varlıklara dönüşmüş olsa bile vergi ödeme ilkesi geçerlidir
Aşırı bir örnekle, yıl sonunda altın yığıp vergiden kaçınmak, sonra yıl başında satmak gibi vergi kaçınma yolları da doğabilir
Asıl mesele, yazılımın bir varlık mı yoksa tüketim kalemi mi olduğunun tartışılmasıdır
Ben kişisel olarak yazılımın gerçek bir varlık olmadığını düşünüyorum ama pratikte %10 varlık değeri gibi bir uzlaşma mümkün olabilir
450 bin dolarlık verginin önemli bir kısmı iade ya da devreden indirim olarak geri alınabilir
Örneğin ikinci yılda gelir ve gider sıfır olsa bile, birinci yıldaki 200 bin dolarlık giderin iadesi ikinci yılda alınabilir
Ayrıca şirket batarsa, iade alınabilir vergi nedeniyle şirketin kalıntısını satın alıp kâr eden örnekler de var
Bu yüzden genelde kısa vadeli bir iflas riski yaratmıyor; bunun yerine yüksek faizli factoring kredileriyle vergi finansmanı yapılıyor
Bu da uzun vadede büyük bir yük
(Avukat veya muhasebeci değilim, ABD vatandaşı da değilim)
%50 kurumlar vergisi oranı örneği gerçekçi değil
ABD kurumlar vergisi oranı bağlantısı
Federal düzeyde %21, eyalete göre buna %10’dan az eklenebilir
Açıklama harika
Büyük teknoloji şirketleri vergi yasası yüzünden ekipleri işten çıkardı ve bu sonuçta tüm dünyadaki mühendisleri etkiliyor
Tüm ülkelerde yazılım işi için aynı tür kuralların olması gerektiğini düşünüyorum
Çünkü yazılım sektöründe maliyet yapısı çoğunlukla peşin yatırım gerektiriyor; VC modelinin işlemediği küçük pazarlarda bu daha da belirgin
1 milyon doların tamamının hemen gider yazılmasının yasaklanması Trump’ın 2017 vergi reformunun sonucu
Vergi kanununda resmen yapılan bir değişiklikti
Düzenlemenin neden şimdi geri alınması için harekete geçildiğini merak ediyorum
Yasa çıkalı 8 yıl, fiilen uygulanmaya başlayalı 3 yıl oldu ama bu süre boyunca BT sektöründe kayda değer bir lobi faaliyeti yoktu; son dönemde ne değişti?
Yasa yürürlüğe girdikten hemen sonra düzenli lobi çalışmaları vardı
Kongre bunu geri almaya birkaç kez yaklaştı; Temsilciler Meclisi 2024 Tax Relief for American Families and Workers Act’i gerçekten geçirdi
Hacker News gibi yerlerde az konuşuluyor olabilir ama küçük işletme lobisi çevrelerinde bu hep önemli bir başlıktı
Mevcut sistemin geri alınmamasının asıl nedeni siyasettir; CBO bütçe açığı nedeniyle iki parti de bundan kaçınıyor görüşündeyim
Şu an lobi yapmak için iyi bir zaman; çünkü karar verici konumunda kolayca duygusal tepki veren biri var
Trump görevdeyken büyük vergi indirimleri yaptı ve bütçe kaybını başka yollarla telafi etmeye çalışırken bu yasa ortaya çıktı
Ben de Amerikalı bir geliştirici olarak imzaladım ve yazılım geliştirme giderlerinin anında gider yazılmasına geri dönülmesini tamamen destekliyorum
Bu politika sessizce sayısız startup’ı ve mühendislik ekibini zedeledi; artık gerçekten düzeltilmesinin zamanı geldi
YC ve @itsluther gibi kişilerin bu harekete öncülük etmesine minnettarım
Bu yalnızca bir vergi meselesi değil; ABD içinde inovasyonun ve yeteneği elde tutmanın merkezinde yer alıyor
Kesinlikle çözülmesi gerekiyor
@dang ve herkese
Eğer geniş kamuoyu desteği toplamayı düşünüyorsanız, indie/oyun geliştiricilerine de ulaşmayı önermeyi düşünür müsünüz
Onlar da bunun mağduru olacaktır ve mesele oyuncu topluluklarına kadar yayılabilir
Teknoloji sektörü, gerçek niyet ne olursa olsun, “vergi indirimine karşı” gibi algılanma riski taşıyor
Bu vergi indiriminin doğru ya da yanlış olmasından bağımsız olarak, böyle bir kampanyanın ne kadar sıcak karşılanacağını garanti edemem
Bu alanda ses çıkarırsanız sosyal medyada soğuk tepkileri, hatta alaycı yorumları bile göze almanız gerekir